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| 關于實施基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌會計核算銜接有關問題的通知 |
| 來源：河北新冀人才網(wǎng) 時間：2009/8/12 9:37:27 閱讀次數(shù):586 |
各設區(qū)市、縣（市、區(qū)）（人事）勞動和社會保障局、財政局、地方稅務局、審計局：
為確保企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌順利實施，根據(jù)目前全省經(jīng)辦機構業(yè)務聯(lián)網(wǎng)和業(yè)務軟件的使用情況，現(xiàn)就會計核算銜接有關問題通知如下：
一、省級統(tǒng)籌前賬目清理
各設區(qū)市、縣（市、區(qū)）要在2009年6月30日前，將企業(yè)養(yǎng)老保險上半年收、支賬目全部核算完畢并進行清理。各級社保經(jīng)辦機構要將基本養(yǎng)老保險費收入與稅務、財政、國庫進行核對，確保數(shù)據(jù)一致；社保經(jīng)辦機構財務部門要將養(yǎng)老金支出與同級業(yè)務部門以及發(fā)放銀行進行核對，確保數(shù)額相符；要認真清理往來款項及所有銀行賬戶，做到不留未達賬項，確保設區(qū)市與所轄縣〔市、區(qū)，不含省財政直管縣（市）〕合并賬時數(shù)據(jù)準確完整。
6月30日前，設區(qū)市所轄縣（市、區(qū)）社保經(jīng)辦機構要將國庫存款、收入戶存款、支出戶存款（留足1個月支付喪葬補助支出、一次性待遇支出、轉(zhuǎn)移支出所需的款項，此款項數(shù)額由設區(qū)市經(jīng)辦機構審定）的余額全部繳入所轄縣（市、區(qū)）基金財政專戶。7月1日起，設區(qū)市與所轄縣（市、區(qū)）養(yǎng)老保險基金賬合并產(chǎn)生新賬套運行。
二、建立省級統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險基金新賬套
從7月1日起，設區(qū)市所轄縣（市、區(qū)）養(yǎng)老保險費收入作為市級收入直接繳入設區(qū)市市級國庫。各設區(qū)市要建立養(yǎng)老保險基金省級統(tǒng)籌新賬套，進行會計核算。新建賬套采用市級集中部署，網(wǎng)絡化應用軟件，以部門方式建立核算賬套。分部門錄入賬套的年初數(shù)并啟用新賬套，同時將本年1-6月份發(fā)生額按會計科目合并錄入新賬套。新建賬套生成所轄縣（市、區(qū)）的財務報表和設區(qū)市的財務報表。在新、舊賬套并軌核算截止后，取消所轄縣（市、區(qū)）的單獨賬套。
三、基本養(yǎng)老保險收入核算程序
（一）基本養(yǎng)老保險費征收
設區(qū)市所轄縣（市、區(qū)）經(jīng)辦機構業(yè)務部門核定參保單位企業(yè)養(yǎng)老保險費應征集數(shù)據(jù)，并將應征集數(shù)據(jù)信息傳遞給同級財務部門核定后，將應征集數(shù)據(jù)信息送同級地方稅務機關，同時上傳設區(qū)市經(jīng)辦機構。
（二）基本養(yǎng)老保險費實收到賬
設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))地方稅務機關將實收數(shù)據(jù)信息傳遞給同級社保經(jīng)辦機構，經(jīng)辦機構財務部門在新賬套中、部門項下按往來單位填制會計記賬憑證，做實收到帳,同時將實收數(shù)據(jù)信息傳遞給同級業(yè)務部門，由業(yè)務部門記載個人賬戶。設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機構按月將原始單據(jù)上傳給設區(qū)市經(jīng)辦機構，由設區(qū)市經(jīng)辦機構負責進行基本養(yǎng)老保險費收入科目的審核和記帳。
（三） 基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移收入
根據(jù)國家財政部、原勞動和社會保障部《社會保險基金會計制度》稅務征收地區(qū)不設收入戶，以及不設收入戶的地區(qū)轉(zhuǎn)移收入由財政專戶核算的規(guī)定和要求，從7月1日起，全省各級企業(yè)養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構不再設收入戶，養(yǎng)老保險異地轉(zhuǎn)移收入直接轉(zhuǎn)入財政專戶。
設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))原基金財政專戶作為設區(qū)市財政專戶的二級分戶，用于接收異地轉(zhuǎn)移收入和存儲省級統(tǒng)籌實施前的基金結(jié)余。異地轉(zhuǎn)移收入由所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機構填制會計記賬憑證。設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))財政部門和經(jīng)辦機構按月將原始單據(jù)上傳給設區(qū)市財政部門和經(jīng)辦機構，設區(qū)市經(jīng)辦機構負責轉(zhuǎn)移收入科目的審核和記帳，設區(qū)市財政部門和經(jīng)辦機構要按月將財政專戶存款余額核對相符。
四、基本養(yǎng)老保險基金支出管理及核算程序
（一）為確保喪葬撫恤及一次性待遇支付、轉(zhuǎn)移支出及時結(jié)算，設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))原基金支出戶作為設區(qū)市支出戶的二級分戶，由設區(qū)市經(jīng)辦機構管理。
（二）基本養(yǎng)老保險待遇支出
設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機構業(yè)務部門負責基本養(yǎng)老金待遇審核，填制養(yǎng)老金待遇撥付表，并將應發(fā)放養(yǎng)老金信息傳遞給同級財務部門核定后，上傳給設區(qū)市經(jīng)辦機構審核，設區(qū)市經(jīng)辦機構負責按月將應發(fā)放養(yǎng)老金撥付到社會化發(fā)放賬戶，并將已發(fā)放養(yǎng)老金信息傳遞給所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機構，由所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機構填制會計記賬憑證。設區(qū)市經(jīng)辦機構負責養(yǎng)老保險待遇支出等科目的審核和記帳。
（三）基本養(yǎng)老保險其他待遇支付
設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機構每月要將所需支出數(shù)額報設區(qū)市經(jīng)辦機構，由設區(qū)市經(jīng)辦機構將資金下?lián)艿剿牽h(市、區(qū))以備使用。
設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機構業(yè)務部門負責離退休（職）人員死亡待遇和一次性待遇支付等項目的審核和通知，并將信息傳遞給同級財務部門核定后，從設區(qū)市支出戶二級分戶中支付，填制會計記賬憑證，并按月將原始單據(jù)上傳給設區(qū)市經(jīng)辦機構。設區(qū)市經(jīng)辦機構負責喪葬撫恤補助支出等科目的審核和記帳。
（四）基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移支出
設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機構每月要將所需支出數(shù)額報設區(qū)市經(jīng)辦機構，由設區(qū)市經(jīng)辦機構將資金下?lián)艿剿牽h(市、區(qū))以備使用。
設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機構業(yè)務部門負責辦理職工養(yǎng)老保險異地轉(zhuǎn)移手續(xù)，并將轉(zhuǎn)移信息傳遞給同級財務部門核定后，從設區(qū)市支出戶二級分戶中劃轉(zhuǎn)，填制會計記賬憑證，并按月將原始單據(jù)上傳給設區(qū)市經(jīng)辦機構。設區(qū)市經(jīng)辦機構負責轉(zhuǎn)移支出科目的審核和記帳。
五、各設區(qū)市、縣（市、區(qū)）當年的計劃外基金缺口，由當?shù)赝壺斦䦶浹a解決。設區(qū)市所轄縣（市、區(qū)）的財政彌補資金由縣級財政上劃設區(qū)市財政專戶。收到財政彌補資金的賬務處理為：借記“財政專戶存款—市級” ，貸記“財政補貼收入—××縣（市、區(qū)）”。
六、二級分戶基金上繳賬務處理
設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))財政部門及經(jīng)辦機構要在每季度結(jié)束前，將轉(zhuǎn)移收入及支出戶二級分戶的利息收入上繳市級財政專戶。其經(jīng)辦機構上繳轉(zhuǎn)移收入的賬務處理為：借記“財政專戶存款—市級 ”， 貸記“財政專戶存款—××縣（市、區(qū)）二級分戶”，上繳利息收入的賬務處理為：借記“財政專戶存款—市級”， 貸記“支出戶存款—××縣（市、區(qū)）二級分戶”。
七、省財政直管縣管理核算方式
省財政直管縣（市）經(jīng)辦機構從7月1日起增用新賬套核算，上繳下?lián)軜I(yè)務與省級直接進行，省負責匯總省財政直管縣（市）財務報表。除此之外的基金核算內(nèi)容、方法、口徑按原渠道不變。
八、其他事項
（一）省級統(tǒng)籌后設區(qū)市市本級基金核算的內(nèi)容、方法、口徑按原渠道不變。
（二）為確保省級統(tǒng)籌后會計核算的順利實施，全省養(yǎng)老保險基金會計核算采用新的財務軟件，設區(qū)市所轄縣(市、區(qū))財務系統(tǒng)集中到設區(qū)市，設區(qū)市與所轄縣(市、區(qū))之間通過網(wǎng)絡聯(lián)接。從7月1日起，全省養(yǎng)老保險會計核算采用新、舊軟件并行的過渡辦法，過渡期截止到2009年底。
九、其他事宜按《河北省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌基金管理暫行辦法》執(zhí)行。 |
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